Qué debes llevarte
- El modelo 111 liquida determinadas retenciones de IRPF; no es un impuesto sobre tus propios ingresos.
- Lo revisa quien paga una renta sometida a retención, por ejemplo ciertos servicios profesionales.
- Factura, pago, perceptor y retención deben poder comprobarse juntos antes de presentar.
Qué declara el modelo 111
El modelo 111 es la autoliquidación de determinadas retenciones e ingresos a cuenta de IRPF. Cuando pagas una renta sometida a retención, descuentas una parte al perceptor y, si procede, declaras e ingresas esa cantidad. No sirve para declarar la retención que un cliente ha aplicado a una factura que tú emitiste.
Las instrucciones de la AEAT detallan qué rentas entran, la periodicidad y la presentación. Si no has satisfecho en el período ninguna renta sometida a retención, la AEAT indica que no procede presentar el modelo por ese concepto.
Quién debe revisarlo
La obligación no nace por ser autónomo ni por tener gastos. Nace cuando eres pagador de una renta concreta y debes practicar retención. Es habitual al pagar ciertos servicios profesionales; también puede aparecer con otros tipos de rentas que tienen reglas propias.
| Situación | Qué comprobar |
|---|---|
| Recibes factura de un profesional | Si corresponde retención según actividad y destinatario. |
| Pagas una nómina | Reglas laborales y de retenciones del trabajo. |
| Tú emites factura con IRPF | Normalmente quien revisa el 111 es tu cliente, como pagador. |
| Factura sin retención | Que realmente no procede, antes de añadirla por costumbre. |
Ejemplo: pagas una factura profesional
Una diseñadora te factura 1.000 € de base, 210 € de IVA y 150 € de retención. Le pagas 1.060 €. Los 150 € no son un descuento comercial: si la retención aplica, son un importe que debes declarar e ingresar como pagador.
- Base profesional
- 1.000,00 €
- IVA (21 %)
- +210,00 €
- Retención (15 %)
- −150,00 €
- Resultado
- Pago a la profesional: 1.060,00 €
El banco confirma que pagaste, pero no demuestra por sí solo la naturaleza de la renta ni la retención. Conserva la factura y el justificante. Bunnatic permite mantener el Expense, sus Fiscal Amounts y su Original Document unidos al pago; la clasificación fiscal debe confirmarse en cada caso.
Revisión antes de presentar
- Reúne todos los pagos potencialmente sometidos a retención del período.
- Contrasta perceptor, NIF, fecha, base y retención con cada factura.
- Separa rentas de naturaleza distinta en vez de sumar todos los pagos de proveedores.
- Revisa rectificativas y pagos parciales para evitar duplicados.
- Guarda declaración, justificante y detalle que explica cada importe.
Cómo encaja el modelo 190
El 111 es periódico; el modelo 190 resume anualmente determinadas retenciones. El 190 no genera un pago adicional ni arregla un trimestre por sí solo: debe cuadrar con los 111 y con los datos de cada perceptor.
Preguntas de autónomos
¿Presento el 111 por una retención que me practica mi cliente?
Normalmente no. La revisa quien paga la renta y practica la retención.
¿Toda factura de un autónomo lleva retención?
No. Depende de la actividad, del destinatario y de otras circunstancias.
¿El 111 sustituye al 190?
No. Uno es periódico y el otro anual; los dos deben ser coherentes con facturas y pagos reales.