Qué debes llevarte
- El modelo 190 es el resumen anual de determinadas retenciones e ingresos a cuenta de IRPF.
- No es un pago nuevo: debe resumir las retenciones ya declaradas periódicamente y asignarlas a cada perceptor.
- Una revisión por persona o entidad detecta errores que un total anual puede ocultar.
Qué resume el modelo 190
El modelo 190 es una declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta de IRPF sobre rendimientos del trabajo, determinadas actividades económicas y otras rentas incluidas en su ámbito. No sustituye las autoliquidaciones periódicas ni genera por sí mismo un ingreso adicional: ordena el año por cada perceptor.
La AEAT publica procedimiento, instrucciones y presentación. Para el ejercicio 2025, su calendario situó la presentación entre el 1 de enero y el 2 de febrero de 2026; confirma siempre el plazo del ejercicio que vas a declarar.
Cuadrarlo con el modelo 111
Empieza por los modelos 111 ya presentados y el detalle de facturas y pagos que los compone. Después agrupa por perceptor. La suma anual de retenciones de cada ficha debe reconciliarse con los importes periódicos; no modifiques el anual para «hacer que cuadre» sin saber de qué período nace la diferencia.
| Dato | Fuente de contraste |
|---|---|
| NIF e identificación | Factura y datos fiscales del perceptor. |
| Importe satisfecho | Facturas y pagos, sin duplicar rectificativas. |
| Retención | Cálculo de la factura y 111 correspondiente. |
| Naturaleza de la renta | Factura o contrato, no solo el concepto bancario. |
Ejemplo: dos pagos a una colaboradora
Has pagado dos facturas profesionales con bases de 800 € y 1.200 €, ambas con una retención de 15 %, si ese es el tratamiento aplicable. Su ficha anual recogería 2.000 € de importe satisfecho y 300 € retenidos. Los movimientos de banco confirman los pagos; las facturas explican base, IVA y retención.
- Bases satisfechas
- 2.000,00 €
- Retenciones practicadas
- 300,00 €
- Resultado
- Contrastar con 111 y facturas
Errores que aparecen en enero
- Usar solo el extracto bancario y perder datos fiscales del perceptor.
- Duplicar una rectificativa como si fuese otro pago.
- Agrupar personas distintas bajo un mismo proveedor.
- Confundir una retención que te practican a ti con una que tú has practicado.
- Copiar claves o reglas del año anterior sin comprobar las instrucciones vigentes.
En Bunnatic puedes conservar cada Expense y su Original Document junto con la Reconciliation bancaria. Esa trazabilidad permite volver de un total a la factura que lo explica; no sustituye la validación fiscal previa a presentar.
Preguntas de autónomos
¿El modelo 190 se paga?
Es un resumen informativo. Las retenciones se ingresan, cuando procede, en las autoliquidaciones periódicas.
¿Incluyo cualquier factura de proveedor?
No por el mero hecho de ser una factura. Revisa si la renta entra en el ámbito y si se practicó retención.
¿Corrige el 190 un modelo 111?
No debe usarse como sustituto de la corrección periódica. Identifica primero el período y el procedimiento aplicable.