Qué debes llevarte
- Una retención de IRPF en factura no es un descuento comercial: es un ingreso a cuenta que normalmente practica el pagador.
- El tipo general para actividades profesionales es 15 %; existen supuestos específicos, incluido un 7 % en determinados casos.
- Antes de aplicar una retención, confirma que tu actividad, cliente y situación permiten hacerlo.
Cuándo una factura lleva retención de IRPF
Una factura con retención de IRPF es habitual en determinadas actividades profesionales cuando el cliente actúa como retenedor. No todas las facturas de un autónomo llevan retención y no conviene añadirla por costumbre: depende de la naturaleza de la actividad y de quién recibe el servicio.
La AEAT publica un cuadro de tipos de retención. Para actividades profesionales recoge, con carácter general, el 15 %, junto con supuestos de 7 %. Comprueba el tipo vigente y si cumples sus condiciones antes de emitir.
Cómo leer el cálculo: IVA y retención no hacen lo mismo
Supón una prestación profesional de 1.000 € a la que corresponde IVA al 21 % y una retención del 15 %:
- Base imponible
- 1.000,00 €
- IVA (21 %)
- +210,00 €
- Retención IRPF (15 %)
- −150,00 €
- Resultado
- Total a cobrar: 1.060,00 €
El IVA se suma a la factura; la retención se descuenta del importe que cobra el profesional. El cliente retiene esos 150 € e ingresa la retención cuando procede. Por eso el total cobrado no coincide con la base más IVA.
Quién presenta los modelos relacionados
Cuando el cliente es quien practica la retención, será normalmente quien tenga que declararla e ingresarla. No confundas esa obligación con la tuya al emitir: debes conservar la factura, verificar que los datos son correctos e integrar el ingreso en tus registros.
Si eres tú quien paga a otro profesional y practicas una retención, pueden entrar en juego el modelo 111 y su resumen anual, el modelo 190. Comprueba la obligación concreta antes de presentar.
Cuatro errores que cuestan tiempo
- Aplicar IRPF a una factura solo porque el emisor es autónomo.
- Usar el 7 % sin confirmar que se cumplen sus requisitos y periodo.
- Calcular la retención sobre el total con IVA, en vez de revisar la base que corresponda.
- Registrar el cobro bancario como si fuese el importe íntegro de la factura.
Bunnatic permite relacionar la factura emitida con el Bank Transaction que llega a la cuenta mediante Reconciliation. Esa comparación hace visible una diferencia normal por retención, en lugar de tratarla como un cobro incompleto.
Preguntas de autónomos
¿Toda factura de un profesional lleva IRPF?
No. Depende del tipo de actividad y del destinatario, entre otras circunstancias. Confírmalo antes de emitir.
¿El IVA se calcula después de restar la retención?
No son el mismo mecanismo. En el ejemplo, IVA y retención se calculan sobre la base imponible y tienen efectos distintos en el total.
¿Puedo cambiar una factura ya enviada si olvidé la retención?
No la modifiques silenciosamente. Revisa si procede emitir una rectificativa y consulta la guía de factura rectificativa o un profesional.